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所得税退税会计分录
一、销项税应退税:
应交税金-销项税减免额 × 其他税率
贷:应交税金-销项税减免额
借:应交税金-销项税减免额
二、进项税额应退:
贷:进项税额
借:应交税金÷(1+税率)×税率
企业收到所得税退税款会计分录:
1、如果退的是当年的所得税,账务处理如下:
借:银行存款,
贷:所得税费用 。
借:所得税费用,
贷:本年利润。
2、如果退的是以前年度的所得税,账务处理如下:
借::银行存款,
贷:应交税费—应交所得税。
借:应交税费—应交所得税,
贷:以前年度损益调整。
借:以前年度损益调整,
贷:利润分配—未分配利润 。
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