债务重组的定义及特征(债务重组的含义及方式)

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债务重组的定义及特征

定义：债务重组是一种重整企业财务结构以实现偿还债务或缩小企业负债率的一种融资举措。

特征：

1、对负债数据进行分析和研究，以确定企业债务结构及其存在问题；

2、制定财务重组方案，主要包括企业还本金以及偿还利息、减免债务等措施；

3、分析现有的债权人和潜在的债权人，确定债务清偿方案，以动员债权人和促进债务重组；

4、分析企业财务评级，找出可以利用的政策来缓解债务风险；

5、组织债权人谈判 ，以争取债权人支持债务重组计划。

债务重组是指债权人在债务人发生财务困难情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。实际就是，只要修改了原定债务偿还条件的，即债务重组时确定的债务偿还条件不同于原协议的，均作为债务重组。

债务重组的特征主要如下：

1、财务经营状况相对不佳的公司较多，产业相对集中。债务重组与债务困难、债务危机联系在一起，因此据披露情况看，目前进行债务重组的大多是生产经营和财务结构不太好的公司。

2、多涉及关联方，甚至有政府介入，非账面的重组损益巨大。

3、信息披露不充分、不规范。有关债务重组的信息只是散见于重大诉讼仲裁事项、关联方关系及其交易、期限及或有关事项、现金流量表附注等部分，披露行为随意性大，债务重组给公司带来的损益情况更是不明确。

补充：债务重组的本质是什么？

债务重组的本质是一项法律活动，其是旨在通过一定的方式改变债权人与目标公司（债务人）之间原有债权债务合同关系的过程。

如，我们通过以资产清偿方式进行的重组，是债权人与目标公司变更债权、债务合同并依约履行的行为；以债权转股权方式的重组，将债权人与目标公司之间的债权、债务合同关系转变为股权投资关系；以修改债务条件方式进行的重组，则是对债权人与目标公司原有合同项下权利义务的变更。