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如何核算货币资金
货币资金的核算主要包括:
1、核算现金存取情况:或称“财务凭证”,包括收款凭证、付款凭证、兑付票据等;
2、核算银行账户:通常包括检查银行存款余额,检查银行账户流水;
3、核算票据:包括结算票据、支票、银行汇票以及支付票据,所有的票据核对须一一核实;
4、核算支票:检查支付情况,并确保支付时间;
5、核算现金收付:现金收付须进行实时核算,现金发生变动之前、之后须做出现金收入和现金支出的说明;
6、核算其它现金贷款:应查明其发生机构、时间、金额、利率;
7、核算货币存贷状况:查阅相关贷款合同,统计各项贷款、抵押品抵押价格、贷款利息等资料;
8、核算现金应时计提的支出:目的是核算当期的支出情况,提到本期应收账款中,为本期利润核算提供参考;
9、检查、核实其它现金:如货币存放保证金、库存现金等财务项目,要求每一笔现金物资明细核实,并对收付现金情况作出正确报告;
10、核查资金的准确性:核算的过程中,要做到“四算”即“账簿算账、凭据算账、总账算明细、明细算总账”;
11、准确总结财务账款:其中既要核实货币资金的总数,也要准确总结财务账款;
12、准确核实资金处理流程:建立资金处理流程,准确核实处理结果;
13、核实托管银行及现金存储管理行为:要准确核实客户信息、系统使用情况等。
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