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退回多余款项怎么做账务处理
一、核对款项
1.核对纸质收条,确认发票是否一致;
2.核对账户资金收支,确定是否有多收的资金;
3.与客户对账,核实是否有客户多付的款项;
二、确定做账处理方式
1.将多收的资金或客户多付款项,存入备付金账户;
2.补开退货发票,以及做好与原发票相应的凭证;
3.确认客户持有的其他发票是否有的,做好对应的凭证记账;
三、账务处理
1.通过“备付金”账户录入,结账时将相关金额从备付金账户转出。
2.将记账凭证根据企业会计准则,正确记入各类会计账簿:一般是以“应收借款”贷方录入,“应付账款”借方录入等。
3.以及更新各类属性核算等;
4.对于退给客户补(退)开的发票记入增值税纳税申报表,作为抵扣增税减税凭证,以及减免税政策申请的凭证。
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