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小微企业减免的所得税账务处理
1、审核小微企业减免税收基础情况。根据小微企业办理税收减免税手续要求,检查小微企业按照规定提交的申请材料及财务报表是否真实完整。
2、小微企业减免税申请材料复核。根据税收减免税申请材料要求,对填写有误,缺失的材料做出专业判断,确定最终申请材料是否达到要求,以判断是否可以取得小微企业减免税资格。
3、减免税的账务处理。在确定小微企业减免税资格的情况下,按照流程处理小微企业减免税的相关账务,包括申报材料审查,确认减免额,申报税额,记账处理,财务核对等。同时,要加强绩效考核,定期汇总小微企业减免税申报材料,检查工作的规范性和完整性,保证正常的税收管理工作顺利进行。
4、结果反馈和管理。在小微企业减免税的账务处理完成后,要将结果反馈给企业,对小微企业减免税的申报情况及时进行管理和备案,防止出现违规现象。
小微企业减免所得税时,根据其具体减免的金额,在季度初确认减免时,计入营业外收入科目。具体的分录如下,
企业计提企业所得税时,
借:所得税费用,
贷:应交税费—应交企业所得税。
实际减免时,
借:应交税费—应交企业所得税,
贷:营业外收入—税收减免。
总结:以上是编辑:【宁晟曦】整理及AI智能原创关于《小微企业减免的所得税账务处理
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