外贸企业出口退税的会计处理(外贸企业出口退税账务)

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外贸企业出口退税的会计处理步骤

1. 核实出口退税的认定条件：首先，企业必须是经总经理同意并领取出口退税款项的认定企业；其次，应当确认已按有关规定申请缴纳完税。

2. 编制出口退税增值税发票：根据出口退税金额编制增值税专用发票，发票上应标明“出口退税”,税号等信息。

3. 记录出口退税账：出口退税款应分别在进项税额增加，增值税税收入中退税项下登记，以核实账务真实性、准确性。

4. 银行存取款及记账处理：到账后，应及时做出“货款收入/应收账款-银行”及“出口销售收入+增值税税收入–出口退税”等抵税账款的记账处理，以核实税收核定结果。

5. 申报退税报表：根据有关规定，企业应当按期报送退税认证表、出口发票明细表、出口退税收入报表等财务报表，报税机关审核通过后，方可完成退税业务。

1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票：

借：物资采购

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应付账款等

2、销售：

借：应收账款等

贷：主营业务收入

3、结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品

4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额

借：主营业务成本

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

5、按照规定的退税率计算的出口退税：

借：其他应收款—应收出口退税

贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

6、收到出口退税：

借：银行存款

贷：其他应收款—应收出口退税

退消费税时，退税金额=出口金额*消费税退税率

1、报关出口后申请出口退税

借：其他应收款—应收出口退税

贷：主营业务成本

2、收到退还的消费税

借：银行存款

贷：其他应收款—应收出口退税。