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企业免税所得弥补损的处理方法
一、弥补损期间免税所得的计算:
1. 计算该企业发生的免税所得。在计算免税所得的基础上,扣除期间发生的费用及损失,确定其净免税所得。
2. 将净免税所得与期间发生的费用及损失相比较,以确定当前损是否可以由免税所得弥补。如果发现净免税所得额度足够用于弥补当期损失,则可采取下述措施:
二、弥补损期间免税所得的处理:
1. 若当期免税所得足以弥补企业发生的费用和损,应当分配该期间发生的免税所得至企业的损余额里;
2. 对于免税所得的弥补和抵消损,在纳税申报时,应相应减少当年的税额;
3. 对于发生的免税所得,若超出本年度发生的费用和损,应将其剩余部分按照企业会计核算核算原则转入“其他应收款”并编列在“未转入利润的所得税基础”中,等待以后的期间转入。
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