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出纳的银行日记账如何进行登记
(1)出纳的银行日记账一般按照以下过程进行登记:
① 日期按收支发生日期排列。
②财务账户:首先要登记本次收支发生时,企业财务账户中的账目发生变动的类型和发生变动后的状态,可归类为收入、支出以及本金的增加或减少。
③银行账号:根据银行账户收支的情况,登记本次收支发生时银行账户上的变动,可分为入账和出账。
④摘要:将登记的记录摘抄下来以概括性的形式记录,摘要不仅可概括本次收支的详细情况,而且还可做到事后的核对和查询。
⑤借方金额或贷方金额:具体根据企业发生的收支情况登记借方金额或贷方金额,以便比较和核实企业资金的发生和流向。
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