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餐费发票如何做账?
餐费发票做账的具体步骤为:
1.记账凭证的制作:核实发票内容,按照会计要素确定凭证类别,按照核算原则记录会计科目,并填写金额等内容;
2.会计账簿的录入:根据记账凭证记录在会计账簿中;
3.计算凭证编号:根据编制会计凭证有关规定,计算凭证编号;
4.储存凭证:整理好的凭证打印后,以发票和凭证的形式,按月份进行存档安排,以便日后核查用。
餐费发票如何做账
餐费应根据受益对象来分类,分别计入不同的会计科目中。
1.如果是公司员工消费的餐费发票,则应计入管理费用-福利费科目中。
会计分录为:
借:管理费用-福利费
贷:银行存款/现金
2.如果是公司招待客户消费的餐费发票,则应计入管理费用-业务招待费科目中。
借:管理费用-业务招待费
贷:银行存款/现金
《所得税法细则》第四十三条: 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
企业应通过“管理费用”科目,核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用,结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
企业在筹建期间发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、旅费、印刷费、注册登记费等,借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”科目;企业行政管理部门人员的职工薪酬,借记“管理费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目。
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