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企业所得税更正分录如何进行处理

时间:2024/5/1 20:42:24 编辑:福途教育 标签:会计师

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    企业所得税更正分录如何进行处理

    企业所得税更正分录如何进行处理?

    1、应纳税所得额更正增加时:

    (1)计入本期应纳税所得额,增加贷方金额;

    (2)主营业务收入科目增加,增加贷方金额;

    (3)企业所得税-本期应付款科目增加,增加贷方金额;

    (4)企业所得税-本期计提科目增加,增加贷方金额。

    2、应纳税所得额更正减少时:

    (1)计入本期应纳税所得额,减少借方金额;

    (2)主营业务收入科目减少,减少借方金额;

    (3)企业所得税-本期应付款科目减少,减少借方金额;

    (4)企业所得税-本期计提科目减少,减少借方金额。

    企业多计提的所得税,如果不涉及跨年的,可以直接红字分录冲减多计提的部分,其会计分录为,

    借:应交税费—应交企业所得税,

    贷:所得税费用。

    如果是跨年的,则需要将所得税费用用以前年度损益调整来替代,其分录为,

    借:应交税费—应交企业所得税,

    贷:以前年度损益调整。

    如果是少计提的,也是参考上述方法,不跨年的,直接补充计提,跨年的,则需要使用以前年度损益调整科目。

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    企业所得税更正分录如何进行处理

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