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出纳人员如何审核现金日记账?
1、审阅现金日记账,核对总计与现金总额是否符合。
2、验证现金日记账的记账人是否有资格记账,并核查记账是否符合会计准则。
3、核查现金日记账中每一笔收入、支出及对应的折让是否有对应的原始凭证或单据,以及收付是否正确。
4、检查现金日记账中的字印是否正确,如果有涉及财务部门的交易,是否经过财务复核。
5、检查当天的账表流水是否与现金日记账总和一致,以及银行账户的余额与现金日记账余额记录是否一致。
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