增值税纳税期递延的会计处理(纳税期递延的手段)

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增值税纳税期递延的会计处理

1、确定纳税期

确定纳税期计入本期税前利润之前，应先确定纳税期，根据纳税人所属的税收管辖地及纳税期限确定当期应纳税款期限。

2、计提增值税

纳税期未到期前，纳税人可以将本期应纳税款按17%的税率计提在利润表上，抵扣应交增值税额，表外显示计提“应交增值税”。

3、确认税额

纳税期已到期，根据税务机关出具的税务登记凭证确认应交税款，由“计提增值税”的余额减去，从总 利润中扣减税金及附加的税金，计入“已交增值税”。

4、增值税纳税期递延

企业在纳税期内可以向税务机关申请增值税纳税期延期，纳税期更改后，进行相应的记账处理，已经计提的增值税移至“应交增值税账款”栏次，不超过期限的增值税税额继续计入“计提增值税”栏次；超过期限的增值税税额应纳入“已交增值税”栏次。