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所得税费用的确认及会计分录处理
应交所得税的确认及会计分录处理如下:
一、 确认
1.应交所得税的数额应参照当期财务报表,包括受让收益、折旧、资产减值、投资收益及汇兑损失等,在此基础上计算出应纳税收额。
2.根据税收计算义务登记凭证,把应缴纳所得税收额登记网上税务登记系统,在此基础上计算出所得税。
二、会计分录
(1)准备支付所得税时,则需进行如下会计分录:
应交税金科目(贷方) 银行科目(借方)
(2)当所得税已经支付了,需进行如下会计分录:
银行科目(贷方) 所得税科目(借方)
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