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会计调账的基本方法有哪些
一、准确核实
核实账目中存货账户、外币帐目等实质性分录是否准确无误,告知调账根据。
二、分录检查
1、检查会计分录,以便进行正确有效的调账;
2、分析调整前和调整后的会计分录及其合理性。
三、影响额度测算
确定每一笔错误的会计分录是否带来了影响,如果有,要根据公司的审计原则和历史准则测算出具体的影响额度。
四、错误溯源
根据影响额度,从错误会计分录处定位、审核后确定调账错误原因,可以从技术层面,流程控制上建立或者改善会计填制之作业检查制度,以防止错误的发生和再犯,提高管理水平。
五、实施调账
将调账项反映在各类账簿及归档资料上,并形成调账凭证(现金日记账、调账凭证等),同时要完成调整及报表的打印准备工作。
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