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增值税加计扣除财务怎么处理
通常,企业在履行印花税、增值税、企业所得税等财务责任时,应在企业利润表中登记支出项目,按以下五步进行处理:
一、确定税费
根据当日税收政策,合理计算本企业应缴税费,确定税费支出总额。
二、财务处理
分账户登记支出项目,适当设置财务科目进行登记,当日支付的税费,需从应付账款科目中减少现金,确保现金流量的准确性,同时,在应收税费科目中增加现金,用以记录应缴税费。
三、报税准备
收集税费支出单据,如发票、凭证等,准备交税凭证,确保材料收集齐全,准备后,及时将交税凭证送至税务机关。
四、额处理
无论是本期实缴金额多余,或者是本期实缴金额少于税务机关要求的扣除金额,都需要做额处理,具体处理办法应到税务机关咨询。
五、资料归档
将缴税相关单据及凭据完整地整理、归档,便于日后查找。
增值税加计扣除通过应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额科目核算。
账务处理:
借:原材料等科目,
应交税费—应交增值税(进项税额),
应交税金—应交增值税(待抵减进项加计额),
贷:银行存款等科目。
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