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所得税年度账务处理如何做
特别提示：所得税年度账务处理是根据年度实际所得税实施的操作程序。
1. 首先，收集本期发生的所得税费用及其明细，记录入员工应缴纳的所得税金额及本期应缴税扣除金额，并做好明细。
2. 确定本期应税所得额：根据当期月度应税项目，将收入金额减去预扣预缴税额、外倒税款、合法减免及其他减免得到应税所得额；
3. 各预扣预缴税额核定：根据当期月度实际发生的收入情况，将实际发生的应纳税收入核定为本期应纳税收入；
4. 计算本期应交税额：按本期应交税额计算规定内容，确定本期实际应交税额；
5. 制定银行扣款计划：根据本期应交税额及本期实际可支配金额，编制扣税计划，确定本期应缴税款额及应缴税款日期；
6. 核对计算结果：核实本期实际发生收支情况，检查本期应缴税款金额是否正确；
7. 缴纳税款：及时缴纳本期应缴税款，同时准备好相关增值税专用发票，银行收款凭证，以备税务部门审核需要。
按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税费用，
贷：应交税费—应交企业所得税，
缴纳季度所得税时：
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款。
跨年5月31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交企业所得，
缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款。
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