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收到负数发票如何做账
收到负数发票时，应该在应付款科目上做一条抵扣记录，用发票金额与应付款金额相乘，然后再把扣减后的金额作为应付款金额显示出来。具体核算方法如下：
1、如果收到的负发票金额没有超过应付款金额，可以从应付款金额中扣除金额，作为抵扣金额，并在付款凭证中注明“本发票作应付款抵扣”；
2、如果收到的负发票金额超过应付款金额，则把负发票金额减去应付款金额，作为预收金额，并在付款凭证中注明“本发票作应付款抵扣”。若负发票来源于多个应付款，应将负发票金额分别抵扣各应付款，直至最后一个应付款金额为正，剩余金额做应付款多付的处理，即进行应付款预收处理。
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