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企业所得税的会计处理方法(企业所得税会计处理方法案例)

时间:2024/3/12 13:50:04 编辑:福途教育 标签:会计师

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    企业所得税的会计处理方法(企业所得税会计处理方法案例)

    企业所得税的会计处理方法

    一、计算企业所得税

    1、根据《企业所得税法》规定进行计算:

    (1) 计算应纳税所得额:营业收入-成本-扣除项-运营费用=应纳税所得额;

    (2) 根据企业所得税税率表,计算应纳税应税所得额的税负;

    (3) 计算减免税额;

    (4) 计算减计税额;

    (5) 计算应纳税所得额税负即可。

    2、将企业所得税的计算结果记入一般性财务会计分录:

    (1)税金费用(应减项):

    企业所得税费用XX(dr.)

    税金准备金(cr.)

    (2)税金费用(应加项):

    企业所得税减免XX(dr.)

    税金准备金(cr.)

    (3)发生应纳税所得额且影响期末纳税义务的情况:

    销售收入XX(dr.)

    企业所得税费用XX(cr.)

    二、确认企业所得税准备金

    1、将税金准备金金额确认进行转入

    (1) 根据期末应缴纳企业所得税情况,准备企业所得税准备金;

    (2) 将准备金转入税金准备金帐户,记入会计分录:

    库存现金XX(dr.)

    税金准备金(cr.)

    2、修改企业所得税准备金余额

    根据企业经常性缴纳所得税情况,修改企业所得税准备金:

    企业所得税(dr.)

    税金准备金XX(cr.)

    总结:以上是编辑:【绿萝】整理及AI智能原创关于《

    企业所得税的会计处理方法

    》优质内容解答希望能帮助到您。

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