本文解答了关于《企业所得税的会计处理方法》相关内容,同时关于1、企业所得税的会计处理方法有哪些,2、企业所得税的会计处理方法属于会计处理方法吗,3、企业所得税的会计处理方法有几种,4、企业所得税会计处理方法探讨,5、企业所得税会计处理方法案例,的相关问答本篇文章福途教育网小编也整理了进来,希望对您有帮助。
企业所得税的会计处理方法
一、计算企业所得税
1、根据《企业所得税法》规定进行计算:
(1) 计算应纳税所得额:营业收入-成本-扣除项-运营费用=应纳税所得额;
(2) 根据企业所得税税率表,计算应纳税应税所得额的税负;
(3) 计算减免税额;
(4) 计算减计税额;
(5) 计算应纳税所得额税负即可。
2、将企业所得税的计算结果记入一般性财务会计分录:
(1)税金费用(应减项):
企业所得税费用XX(dr.)
税金准备金(cr.)
(2)税金费用(应加项):
企业所得税减免XX(dr.)
税金准备金(cr.)
(3)发生应纳税所得额且影响期末纳税义务的情况:
销售收入XX(dr.)
企业所得税费用XX(cr.)
二、确认企业所得税准备金
1、将税金准备金金额确认进行转入
(1) 根据期末应缴纳企业所得税情况,准备企业所得税准备金;
(2) 将准备金转入税金准备金帐户,记入会计分录:
库存现金XX(dr.)
税金准备金(cr.)
2、修改企业所得税准备金余额
根据企业经常性缴纳所得税情况,修改企业所得税准备金:
企业所得税(dr.)
税金准备金XX(cr.)
总结:以上是编辑:【绿萝】整理及AI智能原创关于《企业所得税的会计处理方法
》优质内容解答希望能帮助到您。