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查补的增值税及滞纳金如何做账(增值税查补税款账务处理)

时间:2024/3/8 1:22:53 编辑:福途教育 标签:会计师

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    查补的增值税及滞纳金如何做账(增值税查补税款账务处理)

    查补的增值税及滞纳金如何做账

    1、收支明细账

    在收支明细账中,按照收(付)款人和收支项目填写增值税及滞纳金付款记录,收支账户选择“应交税收”,摘要填写“缴纳增值税及滞纳金”,借方金额填写实际缴纳的金额,贷方金额填写“0”,来源单位可以填写“税务局”即可,同时记录凭证号码或开票名称以备查证。

    2、现金收付情况表

    在现金收付情况表中,根据收支明细账的记录,将实际缴纳的现金由“本币”一栏的合计借方金额中扣减掉,记录缴纳的增值税和滞纳金,并记录凭证号码或开票名称以备查证。

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