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上年度第四季度企业所得税没有计提怎么办？
对于上年度第四季度企业所得税没有计提的情况，应当立即弥补计提，并补缴当年第一季度所缴纳的企业所得税。同时，根据《企业所得税法实施条例》第二十一条“征收机关发现企业未按照规定期限按法律规定计提企业所得税的，该企业在被稽查案件发现之日起6个月内改正，免予处罚”，应及时改正，以期得到减轻处罚的待遇。
补提或是直接参与汇算清缴后的金额和之前的额做补提。
借方：要是小企业会计准则可以不做追溯调整直接使用所得税费用，但申报所得税时候要分清是那年的或是使用利润分配-未分配利润；企业会计准则是使用以前年度损益调整。
贷：应交税费-应交所得税。
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