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收到一张银行承兑汇票怎么做账务处理
1、签发人支付汇票
收到银行承兑汇票之后,签发人要先确认承兑汇票的签发日期、受票人、出票人、金额、到期日。然后,签发人要按照银行的要求和汇票上指定的日期,向银行支付汇票金额。
2、贷方做账
支付汇票金额时,贷方需对照汇票上的金额审核凭证并做账,记账凭证包括汇票、票据到期日,借方做账金额为:银行存款和(汇票金额);贷方做账的金额为:应付款实付货款(汇票金额)。
3、记录承兑汇票
支付完汇票金额后,需在签发人的汇票档案中对发出的承兑汇票做适当的记录,记录承兑汇票的出票情况,以及承兑汇票到期日和汇票金额等信息。
4、应收账款确认
实付货款时,由相应的应付账款负责人签署支付单据,并确认应付款金额,以便将应付款金额从账户中扣除并记录到账户系统中。
企业发生业务收到银行承兑汇票,然后通过交付汇票收到款项时,可以通过“应收票据”相关二级科目进行处理,其中“应收票据”科目主要用于核算以摊余成本计量的,企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
1、企业发生业务收到银行承兑汇票时:
借:应收票据,
贷:主营业务收入,
应交税费—应交增值税(销项税额),
2、企业通过交付汇票然后收到款项时:
借:银行存款
贷:应收票据。
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