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海外收入个人所得税如何计算
海外收入个人所得税根据中国税法规定,按照相应的计税方式确定税额,税负的累计与减免的理解,确定需纳税的额度。
收入来源
根据公认的税源原则,只有收入来源于中国境内,且该项收入受中国法律保护,方可征收个人所得税。也就是说,海外收入必须具备如下条件,才可按照个人所得税法进行税收征管:
(1)收入来源必须是中国境内;
(2)收入必须受中国税法的保护;
(3)收入必须有明确的国家税收征管权;
(4)被纳税的收入的计算及征管要求与中国的规定一致。
计税方式
海外收入个人所得税按照应实纳税额的原则进行计算:
(1)收入加计扣除法:根据年度收入总额,减去年度综合收入申报表内规定的可抵免项目,剩余额度计算税收,但不同项目的税率会有所不同;
(2)扣缴减免法:根据每月收入总额,减去每月综合收入申报表内规定的可抵免项目,计算减免的税收,但每月的减免税收的额度有限,不能超过年度收入的实际金额;
(3)按现行税率缴款法:根据年度收入总额,按照现行税率计税,每月要缴纳相应税款;
(4)审计确定税额法:经过审计,根据实际收入应纳税额确定扣缴个人所得税,税额比原定税额低时,不可再申请抵减。
减免政策
为了鼓励个人及企业投资海外,政府出台了一系列的投资减免政策,进一步缓解海外投资的收入所得税负担。具体政策请参阅有关部门发布的减免政策,了解政策及减免资格,以及如何正确申报,以便在结算收入的同时可以进一步减少所得税支出。
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