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生产企业出口退税发票如何开具
1、出口退税发票是经济主体在实施出口管理登记后,根据出口管理机构审定,由海关出具凭证后,生产企业应经有关行政部门批准,面向用户向外销商提供出口退税。
2、出口退税发票开具,首先,生产企业应通过海关申报审核,获得出口报关单,并符合发票开具的税务要求;其次,生产企业应准备发票的必要条件,如订单委托函、发票自定义信息及发票开票人等;第三,生产企业应根据自身贸易情况,申请海关出具凭证后,到税务机关进行发票登记并完成发票的开具,最后将发票送达客户处。
生产企业出口退税发票开具:
生产企业出口退税的话,应该要求供应商等进项发票应该开具增值税专用发票,勾选认证抵扣,然后符合条件的是填写退税申报表。
免抵退税额的计算:
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额;
免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率;
免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件,其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。
进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税
当期应退税额和当期免抵税额的计算:
1.当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时,
当期应退税额=当期期末留抵税额;
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额;
2.当期期末留抵税额>当期免抵退税额时,
当期应退税额=当期免抵退税额;
当期免抵税额=0;
“当期期末留抵税额”为当期《增值税纳税申报表》的“期末留抵税额”。
免抵退税不得免征和抵扣税额的计算:
免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额;
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物退税率)。
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