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上月入库，次月收到发票的账务处理怎么做
一、 确认上月入库：
1、根据原料入库凭证确认上月入库，包括入库物料名称、物料入库数量、物料所属科目、入库金额等；
2、根据入库科目，在总账中做入库借方记录；
3、在明细账中做原料库存借方记录。
二、收到发票：
1、根据发票确认入库物料名称、数量、价格、计价单位等；
2、根据发票号码，在总账中做应付账款贷方记录；
3、在明细账中做采购物料贷方记录、原料供应商贷方记录；
4、在现金账户中做开发票相应金额的贷方记录。
上月入库，次月收到发票，实质可以做为暂估入库进行相关的账务处理，具体的操作如下：
购进货物，货物已到达并验收入库，但尚未收到发票的先暂估入库或者相关的服务已经提供但是没有取得发票也是需要暂估入账：
借：库存商品或相关成本费用等（估价不估税，不含进项税的金额），
贷：应付账款，
实务中处理比较灵活，如果企业取得普票或者一般纳税人取得专票不用于抵扣的情形下，暂估的金额可以直接按照含税的金额进行入账的。如果企业不确定后续是取得专票还是普票，建议按照不含税金额暂估，这样方便以后进行红冲按原数据进行，再按实际的发票进行从简的分离更方便一些。
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