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现金日记账的设置主要有哪些(现金日记账的设置与登记)

时间:2024/2/15 11:55:58 编辑:福途教育 标签:会计师

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    现金日记账的设置主要有哪些(现金日记账的设置与登记)

    现金日记账的设置主要有哪些内容?

    1. 结算方式:指明现金日记账的结算方式,是以日期为准、以现金收付为基础进行记录;

    2. 记账顺序:指明日记账的记账顺序,比如按日期、收入、支出等顺序记账;

    3. 明细分析:指明日记账的明细分析,比如每笔明细是否需要进行分类分析,以及具体分类内容等;

    4. 资金归集:指明日记账的资金归集方式,比如按日期或者收付情况规定资金的归集时间。

    现金日记账的设置:

    按币种设置现金日记账,进行明细分类核算。现金日记账的格式一般有“三栏式”、“多栏式”。在实际工作中大多采用的是“三栏式”账页格式。

    现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记的账簿。一般是指现金收付日记账,如进一步细分,可以分为“现金收入日记账”和“现金付出日记账”。

    现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。

    由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。

    为了确保账簿的安全、完整,现金日记账必须采用订本式账簿。

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