所得税费用如何进行计提和缴纳(所得税费用怎样计提)

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所得税费用如何进行计提和缴纳

一、计提流程：

1、企业应在每月末进行计提=月应税所得额× 当月应纳税税率或速算扣除数。

2、对于企业 2017 年 5 月 30 日之前计提的当月应纳税所得额，应按部分增值税税率（30%）、企业所得税税率（25%）和个人所得税税率（20%）计提相应税额。

3、固定资产折旧、投资损益及无形资产摊销在月末应税所得额中需给予优惠抵扣，计提应税所得额时需减去折旧及摊销的金额。

4、当月产生的税收减免额、减免税额、免征税收入额或其他有关减免政策，应按政策要求分别减税。

二、纳税流程：

1、企业每月应根据计提的税费金额，在受理税务机关一次性汇缴或按期汇缴，按照规定的期限缴纳企业所得税、增值税、消费税、特许经营费及其他税费；

2、企业每月汇缴税款，应当按行政机关规定的税款申报日期，把已计提的税额汇缴至主管税务机关规定的银行账户上；

3、纳税纳到企业应报送的证明文件，并到企业财务部门在汇报收付款时对收付款凭证、发票、财务账簿进行核对和备案；

4、纳税后，企业应按照税务机关的规定准备汇缴税收的企业所得税实例报表、纳税申报表，并按税务机关的要求补缴未缴纳的税款。