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收回上年已确认为坏账的应收账款怎么做账?
(一)开收回坏账凭证：
收回坏账凭证用于标明公司将应收账款收回，具体步骤如下：
1.准备收回坏账凭证：准备收回坏账凭证，可按照公司的帐套规则准备凭证，在结账凭证的帐号上填写“ 借款待收回”帐号；
2.借款待收回：在“借款待收回”帐号上登记收回的应收账款以及每一笔的金额，在发生额的方面，将“总账凭证本位币金额”的原币金额直接转入到“借款待收回”帐号下；
3.准备应收账款凭证：可从上年账务中查找原应收账款帐号，在应收账款凭证上填写内容，将收回的应收账款金额登记进此帐号；
4.准备发生额额调整凭证：此为应收账款的账务处理，用于调整收回坏账凭证与应收账款凭证可能存在的原币金额异，需要在凭证上填写内容，登记“借款待收回”，”应收账款”两帐号之间的金额额。
(二)确认坏账：
1.统一确认所有应收账款：公司要统一确认所有未结算的应收账款，确保所确认的应收账款均已收回；
2.根据指定标准把应收账款分组：以往应收账款按照到期日期分组，比如：“三个月内到期”等；
3.审 查账款，确定坏账：按照可能性查验应收账款，根据收款日期和金额等实际情况，确定账款是否已经变成坏账；
4.做好备查证明：及时记录并做好备查证明，备查证明主要有公司的审计报告以及收回坏账的凭证等；
5.记录坏账：根据账务处理要求，记录坏账或做好相应记录，以备审计时使用。
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