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一般纳税人开红字发票账务如何处理
一般纳税人开红字发票账务处理：
一、首先应从账务系统中建立一级科目，如社会税收发票抵扣；
二、对社会税收发票抵扣科目按照：社会税收发票金额-社会税收状态-入库应付抵扣社会税收发票，进行初始设置；
三、准备社会税收发票资料；
四、根据社会税收发票，在总账系统中登记红色发票：
（1）收支科目：社会税收发票（红字）的一级科目；
（2）借方科目：红字发票金额；
（3）贷方科目：社会税收发票抵扣；
五、登记完毕后，再逐笔进行抵扣：
（1）将发票金额作为借方科目，抵扣应付社会税收发票科目作为贷方科目，按发票金额登记；
（2）对对应的发票，账务处理时，在应付社会税收发票抵扣一级科目下建立一个贷方科目，科目编码如：2201-1013-00-01-00（供应商社会税收发票抵扣），凭证摘要记载：购进商品入账发社会税收发票，金额XXXXXX；
（3）凭证中应付社会税收抵扣科目需按发票金额及扣社会税收抵扣金额一一对应出现，该抵扣金额应全额在本次凭证中入账，未扣社会税收抵扣部分再新增凭证按原金额入账，即应付社会税收抵扣科目-发票金额，该部分金额按应付社会税收发票抵扣分析项目入账；
（4）每次发票都需配以相应的货款，如未附随发票的货款入账，发票抵扣部分暂放，并定期监控发票，当货款入账时，则将社会税收发票抵扣科目下的抵扣项目清楚；
六、红字发票处理完毕之后，需在应付社会税收发票抵扣科目抽取余额为零，以确保系统资料已经正确归档；
七、经常检查企业发票记录，及时与实际情况进行核对，以免因发票抵扣出现纰漏。
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