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汇总记账凭证会计核算形式的基本程序
一、准备工作
1.准备工作组成：a．查验和整理汇总材料； b．准备表格；
2.准备相应的收入科目和支出科目：a．审核和查验汇总材料的有效性； b．分解及匹配收支科目；
3.整理汇总记账凭证：a．根据相关凭证填写记账凭证； b．记录财务收支情况；
4.核对汇总记账凭证：a．按照记账凭证数和金额总额核对内容；b．检查业务收支合法性、准确性和一致性；
二、记账
1.核准汇总记账凭证：a．按照财务要求进行核准；b．核准时需要核实凭据的真实性及有效性；
2.填制记账会计凭证：a．根据收支科目填写记账凭证；b．记录合法收入和支出情况；
3.审批记账会计凭证：a．审核凭证内容是否合法准确；b．审核记账凭证是否符合会计核算规定；
三、总结
1.出具总结汇总报表：a．准备总结汇总报表；b．形成汇总报表；
2.做好报税准备工作：a．检查税收相关票据和材料是否齐全；b．按照规定填写报税表；
3.完善财务管理制度：a．完善会计核算流程；b．完善内部控制机制；
（1）根据原始凭证或汇总原始凭证编制各种记账凭证（包括收款凭证、付款凭证和转账凭证）。
（2）根据收款凭证和付款凭证，逐日逐笔登记现金（银行存款）日记账。
（3）根据原始凭证或汇总原始凭证、记账凭证，登记各种明细分类账。
（4）根据一定时期内的全部记账凭证，定期编制汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证。
（5）根据定期编制的汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证，登记总分类账。
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