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收到退税款应如何做账务处理
一、退税款归入应收账款科目
1、以现金形式收到,在现金科目下做一笔付款单,贷方科目为应收账款,把现金录入现金现金银行账户;
2、以电汇形式收到,先将退税款电汇入账户,再做一笔付款单,贷方科目为应收账款,记为现金现金银行账户。
二、退税款可以用来抵扣应付账款
1、做一张收支汇总单,申请财务把退税款发票上的税金和本次收款共同用于抵扣应付账款,数据填写完全后,将收支汇总单提交财务审批;;
2、财务审批确认后,在应付账款科目上做一笔付款单,贷方科目为现金现金银行账户,Debit 一项以及一项以上科目信息;
3、在现金科目上做一笔付款单,贷方科目应付账款,Debit 一项以及一项以上科目信息;
4、核算财务处理,审核结束后打印报表,登记财务档案,保存凭证。
1、如果在本年度退回所得税的情况,会计分录如下:
收到退税款
借:银行存款
贷:所得税费用
结转所得税
借:所得税费用
贷:本年利润
2、如果退的是以前年度预缴的所得税,会计分录如下:
企业收到退税款,做如下分录:
借:银行存款,
贷:应交税费—应交所得税。
结转:
借:应交税费—应交所得税,
贷:以前年度损益调整。
同时需要做如下分录:
借:以前年度损益调整,
贷:利润分配—未分配利润。
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