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以前年度发生应扣未扣支出如何处理(以前年度应扣未扣费用)

时间:2023/12/19 9:27:10 编辑:福途教育 标签:会计师

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    以前年度发生应扣未扣支出如何处理(以前年度应扣未扣费用)

    以前年度发生应扣未扣支出如何处理

    1、根据国家有关税收规定,原则上对于未支付的所得税应当按月摊放,按月支付企业所得税。

    2、按日期摊放应收的税款,在核定报告中将未支付的税款摊放为所得税,收入税收结算累计调整负项,抵扣本期应纳税额。

    3、当月税金未付时,企业需要根据《企业所得税法》第三十六条和税务机构的要求,缴纳滞纳金,同时将未缴纳的税金作为当期的支出,进行摊放记账。

    4、若纳税义务人按照税务机关的要求支付了滞纳金,那么纳税义务人可以另行提交未支付税款相关资料,税务机关可以将所收取的滞纳金数额进行冲销,使纳税义务人减免部分滞纳金数额。

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