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跨年开具销项负数发票如何做账
跨年开具销项负数发票，需要做以下账务处理：
1. 做账时，在销项税发票中要同时记载该账务，并如实记载发票原件上的发票号码、开票日期、发票金额，以及支付方式和收款人信息等内容。
2. 在会计分录中，应当同时记载销售收入和应交销项税。原则上，应在当月开具负发票的期初累计应交税额中减去负发票金额，入账金额也应减去负发票金额。
3. 对于公司在银行业务处理过程中，只需要按照发票金额的数字，把负数的金额入账即可，可以在银行柜台或网银进行申请。
4. 收到发票后，首先把负数发票先核销，然后将其按照凭证号进行备案，并同时交到税务机关备案，以便有效的记录账务凭证，确保发票号码、收款方、开票日期等信息一致。
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