本文解答了关于《补交增值税如何做账》相关内容,同时关于1、补交增值税如何做账,2、补缴的上个月增值税如何做账,3、补交增值税如何做账务处理,4、补交增值税的账务处理,5、补缴的增值税应计入哪个科目,的相关问答本篇文章福途教育网小编也整理了进来,希望对您有帮助。
补交增值税如何做账
1. 确认增值税税率:根据纳税人的业务性质确定具体的税率,比如增值税一般税率为17%,小规模纳税人税率为3%或3.5%;
2. 对补交的增值税作凭证:如收到税局的缴税函,对补缴的增值税发放“增值税缴款凭证”;
3. 记账:缴款凭证填写完毕,从增值税专用发票进行分录,借:应交税费-应交增值税、贷:银行存款—应收票据-增值税缴款;
4. 凭证存档:有序保存增值税缴款凭证,方便税务抽查;
5. 增值税申报:根据增值税汇算清缴和增值税凭证来进行申报,报表提供增值税发票的分录,完成报税手续。
一般纳税人预缴增值税时主要做如下会计分录:
借:应交税费—应交增值税(已交税金),
贷:银行存款,
在增值税申报表中,“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。
小规模纳税人,预缴增值税时,
借:应交税费—应交增值税,
贷:银行存款,
在增值税申报表主表中,“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。
直至出现贷方余额时,做下列分录缴纳增值税:
借:应交税费—转出未交增值税,
贷:应交税费—未交增值税,
缴纳时:
借:应交税费—未交增值税,
贷:银行存款。
总结:以上是编辑:【哩哩】整理及AI智能原创关于《补交增值税如何做账
》优质内容解答希望能帮助到您。