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补交增值税如何做账

时间:2023/12/4 1:50:48 编辑:福途教育 标签:会计师

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    补交增值税如何做账

    补交增值税如何做账

    1. 确认增值税税率:根据纳税人的业务性质确定具体的税率,比如增值税一般税率为17%,小规模纳税人税率为3%或3.5%;

    2. 对补交的增值税作凭证:如收到税局的缴税函,对补缴的增值税发放“增值税缴款凭证”;

    3. 记账:缴款凭证填写完毕,从增值税专用发票进行分录,借:应交税费-应交增值税、贷:银行存款—应收票据-增值税缴款;

    4. 凭证存档:有序保存增值税缴款凭证,方便税务抽查;

    5. 增值税申报:根据增值税汇算清缴和增值税凭证来进行申报,报表提供增值税发票的分录,完成报税手续。

    一般纳税人预缴增值税时主要做如下会计分录:

    借:应交税费—应交增值税(已交税金),

    贷:银行存款,

    在增值税申报表中,“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。

    小规模纳税人,预缴增值税时,

    借:应交税费—应交增值税,

    贷:银行存款,

    在增值税申报表主表中,“本期预缴税额”栏填写的预缴增值税额。

    直至出现贷方余额时,做下列分录缴纳增值税:

    借:应交税费—转出未交增值税,

    贷:应交税费—未交增值税,

    缴纳时:

    借:应交税费—未交增值税,

    贷:银行存款。

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