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本年度增值税滞纳金如何做账
1、准备纳税凭证:依据《中华人民共和国增值税收入管理条例》(2012年修订)、《中华人民共和国发票管理条例》、《中华人民共和国税收征管法》及有关法律法规,对企业应收(应付)纳税凭证进行准备及汇总,也可采取数据处理计量分析。
2、计算增值税滞纳金:在计算增值税滞纳金时,计算结果与实际缴纳情况有关,应将开票月份作为滞纳计算月份,按当月应缴增值税金额为基数,滞纳金按实际未缴纳当月税额计算。
3、登记未缴税额及税保留分:根据企业未缴税额所形成的增值税滞纳金,以及月末税保留分,应按规定时间和格式,将未缴税额和税保留分的情况账务登记在账簿上,以便作为企业税收减免和上缴税收的资料查证。
4、审核准备工作:主管会计、出纳人员审核本期的纳税凭证和滞纳金的计算,并做出正确的记账凭证,经审核后把有关财务资料、管理分析表、分项及总结性报表准备好进行汇总,以便进行记账汇总、立账及完成财务报表计算和审核。
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