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已开发票发生销售退回如何做账务处理
发生销售退回且已开具发票的，账务处理流程如下：
一、收据：
1. 在原收据上注明“销售退回”，并重新录入记账；
2. 再开立退货收据，注明货物的品名、数量及金额。
二、凭证：
1. 建立销售退回商品凭证：
银行或现金贷方 －－> 应收账款贷方 －－> 库存商品 贷方 －－> 成本结转贷方 －－> 应付账款贷方
2. 建立发票注销凭证：
销项税额贷方 －－> 应付账款贷方 －－> 预收款贷方 －－> 应收账款贷方 －－> 进项税额贷方。
三、发票：
1. 将原发票作废，并打上“作废”章，填写注销原因；
2. 按照原发票信息，重新开具应税发票，标明“销售退回”字样，货物不予收校。
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