资金控制的环节是什么(资金控制原则)

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资金控制的环节是什么？

资金控制的环节包括：预算控制、支出管理、收入管理、投资管理、资金池管理、历史成本分析和资金风险管理等。

环节：

第一，要任用更加贤能的人参与资金控制，

第二，要严格遵循“钱账分管”原则，

“钱账分管”原则要求出纳员与会计员应当严格分工，相互制约。

第三，要严格遵循“两权分离”原则，

“两权分离”要求企业所有权与经营权应当分离，所有者要认真履行重大决策与监督管理层职责，不应当直接从事经营管理活动；经营者应拥有充分的经营管理权限，充分履行经营管理职责，也不得越位行使所有者的职责，进行“内部人控制”。

第四，要加强预算、定额、限额控制，

为了提高资金的使用效益，有效实现企业治理层对管理层的控制，企业应当于每年初制订资金支出全面预算，并报经股东会批准；经批准的预算应得到严格的执行；年末应认真考核预算执行情况，据以进行奖惩。

第五，要认真贯彻“限制接触”原则，

尽可能减少接触企业资金的人员和时间，是防止贪污舞弊的基本措施。按照限制接触原则的要求，企业资金只能由出纳员和经企业权力机构授权的人保管，未经权力机构授权的任何机构和人员都不得接触企业资金或办理资金业务；应当遵循现金开支范围和现金支付限额规定，尽可能采用转账结算，严格限制现金结算；现金收入要及时送存银行；要尽可能使用集中收付款方式，严格限制分散收款或付款。

第六，要严格控制“坐支”行为，

“坐支”是指以现金收入直接支付现金支出，即不通过开户银行进行结算。坐支极易产生收支混，给贪污、舞弊、偷漏税款等提供机会，必须严加控制。

第七，要严格支出的授权审批控制，

企业发生的各项支出，包括借出款项等，必须执行严格的批准审核程序，严禁擅自挪用、借出资金。资金支出授权审批控制的关键是要正确处理一般授权与特殊授权、集体授权与个人授权、授权与担责等的关系。

第八，要严格按规定程序开支款项，

第九，要加强资金的稽核与审计控制，

第十，要切实做好财务印章与票据控制，

支出的授权审批控制通常是通过使用企业财务印章来进行的。为此，企业财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员专人保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项，必须严格履行签字或盖章手续，用章必须履行相关的审批手续并印章使用登记簿进行登记。资金收支票据是证明资金收支业务发生或完成情况，明确有关人员经济责任的书面证明，也是控制贪污、挪用、侵占资金等舞弊行为的有效手段。为此，企业必须加强资金收支票据控制。