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参加培训的旅费如何进行账务处理
1、依据《公务卡和旅费管理细则》，凡有关出活动、公众活动、参加培训、维修等所支出的旅费，必须按照发生地入账。
2、根据已有的财务控制规定，凡有关参加培训的旅费，必须有核实的出报销凭证，包括但不限于出申请单、出报销单，入住酒店发票，出行交通发票等凭证。
3、经查证凭证的准确无误后，根据发生时间，参加培训的旅费将按照时间把支出费用划转至预算科目或者费用预算下，以实现以原币记账和外币兑换。
参加培训的旅费，计入管理费用—职工教育经费科目核算。
计提培训费支出的时候账务处理是，
借：管理费用—职工教育经费，
贷：应付职工薪酬—职工教育经费。
实际支付支出的时候账务处理是，
借：应付职工薪酬—职工教育经费，
贷：银行存款等科目。
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