会计所得税处理方法(会计所得税计算方法)

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会计所得税处理方法

会计所得税是指企业应当缴纳所得税职责，也称为营业税。依据《企业所得税法》及相关法律法规，企业应当根据其实际营业收入及减除营业支出，计算出所得税，并缴纳相应的会计所得税。

一、会计所得税处理方法

1、填制企业所得税申报表

根据《企业所得税申报表(企业所得税和附加税)》，企业按照表格要求填写企业所得税申报表，将净利润等营业收入和减除营业支出，计算出所得税，主要有：

（1）按规定减免额：根据企业实际情况依法减免企业所得税；

（2）计算企业所得税：根据减免额，按照法定税率计算出企业应纳税的企业所得税；

（3）填写所得税代扣代缴纳：按照申报表所述，企业应当在申报表上填写企业应依法缴纳的所得税，以及应当依法完成的代扣代缴的企业所得税。

2.缴纳所得税

企业应当按照税务机关规定的期限及税收政策，结合工商、财务会计和税收等相关资料，完成企业会计所得税的结算、汇缴及表决；

（1）结算完税：企业按照税务机关规定的规则，结合申报表及其他资料，核查及计算出应向税务机关交纳的会计所得税；

（2）汇缴税金：根据应缴税金的总额，按照税务机关的规定制作税金申报单，向税务机关缴纳税款；

（3）备份政策文件：根据税务机关规定备份相关会计会计所得税计算、入账及汇缴税款等有关资料，以供日后复核使用。

3.确认税费报销

企业要根据有关法规，将发生的税费信息明细分析，确认税费报销的入账，分析税费信息，把握企业税负情况。同时，企业要根据税务机关的税收凭证，填制税费报销申请表，提交税务机关确认。

会计 所得税处理方法

纳税调整减少额包括：

1、按会计准则规定核算时作为收益计入财务报表，但在计算应纳税所得额时不确认为收益。比如国债利息收入在会计上作为收入反映到利润表中使税前会计利润增加，但税法上对于国债利息收入是免税的，那么未来期间由税前会计利润调整应纳税所得额时就要纳税调减。

2、按会计准则规定核算时不确认为费用或损失，但在计算应纳税所得额时则允许扣减。比如研究开发形成的研究开发费用，税法中规定该部分研发费用未形成无形资产的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销(其实也是按50%加计扣除的概念)。但在会计上这50%是不作为费用扣除的，那么在未来期间由税前会计利润计算应纳税所得额时就要纳税调减。

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

所得税会计的核心问题是确认递延所得税资产和递延所得税负债，关键点在于资产、负债的计税基础。

(一)资产的计税基础及暂时性异

资产的计税基础就是站在税法的角度看资产，资产的减少会形成费用或损失。

资产的账面价值是按照会计准则该项资产可以作为费用或损失在以后列支的;资产的计税基础是按税法规定该项资产可以作为费用或损失列支的，即资产的计税基础=未来可税前列支的金额。

资产的账面价值和计税基础不同产生的异属暂时性异，根据暂时性异对未来期间应纳税所得额的影响，分为应纳税暂时性异和可抵扣暂时性异。

总结：以上是编辑：【郑锦涛】整理及AI智能原创关于《

会计所得税处理方法