所得税减免的账务处理怎么做(所得税减免的账务处理怎么做凭证)

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所得税减免的账务处理怎么做？

1.首先取消增值税税负，即把增值税从利润总额中减去。

2.减免所得税，根据减免部分的金额，在所得税科目增加一笔入账，记录减免的金额，使得本期应交税款减少；

3.更新所得税减免待分配账户，把减免所得税部分金额记载到该账户；

4.更新纳税人的累计减免累发税额，每期减免的部分金额放到纳税人的累计减免累发税额中，用于跨期调整：上期未减免税款，本期减免税款，下期可减免税款等。

①：直接享受税率减免的，计提时候计提减免之后的金额即可，

②：涉及到后返的，即征即退的：

1、计提时：

借：所得税费用，

贷：应交税费-企业所得税，

2、缴纳时：

借：应交税费-企业所得税，

贷：银行存款，

3、收到时：

(1)本年度收到减免税，

借：银行存款，

贷：所得税费用。

(2)下年度收到减免税

借：银行存款，

贷：以前年度损益调整。