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以前年度的进项税额转出怎么做
1. 准备财务报表:按要求准备财务报表,以确定本期可以计提进项税额、上年度转出的进项税额以及应纳税总额。
2. 准备税收申报表:按税收申报表要求准备税收申报表,根据财务报表和当期实际税额予以填写和计算。
3. 资料核实:核实财务报表、税收申报表等资料,并签字盖章。
4. 纳税申报:按年度税收申报表缴纳上一年度的进项税额转出。
基础分录:
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费-应交税增值税(进项税额转出)。
一般是不涉及设立二级科目,只用一级科目即可。
(1)“以前年度损益调整”,是指企业对以前年度多计或少计的盈数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额。
(2) “以前年度损益调整”主要调整的是以前年度的重要错,以及资产负债表日后事项,既不是损益类科目,也不是权益类,它作为损益类项目的过渡性科目,其余额最终转入“利润分配-未分配利润”科目。
(3)“以前年度损益调整”的金额不体现在本期利润表上,而是体现在未分配利润中。
(4)“以前年度损益调整”最终结转后无余额。
(5) “以前年度损益调整”不需要设置二级明细科目,使用一级科目即可。
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