股权转让涉及的税费账务处理(股权转让相关税费会计分录)

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股权转让涉及的税费账务处理

1. 企业所得税：企业收到股权转让款时应按照《企业所得税法》及相关实施条例的规定扣除缴纳企业所得税。

2. 增值税：根据股权转让的实际情况，企业可能需要缴纳增值税，当出售股权时企业应缴纳货物及劳务税或转让不动产税。

3. 消费税：如果出售股权所得款用于支付二次消费品，则应缴纳消费税。

4. 房产税：若出售股权所得款用于购买房产，则应缴纳房产税。

5. 个人所得税：如果出售股权所得款用于投资或者购买可享受增值的资产，则该款项应支付个人所得税。

企业转让股权需要交印花税、企业所得税，同时可能会涉及增值税和城建税、教育费附加、地方教育费附加。

1、印花税：按“产权转移书据”以所载金额的万分之五缴纳；平价转让按“产权转移书据”上注明的转让价款的万分之五缴纳印花税；

2、企业所得税：转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得；平价转让股权，不涉及企业所得税，但申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入。

3、增值税：转让上市公司股权需要按“金融商品转让”缴纳增值税，一般纳税人税率6%，小规模征收率3%；转让非上市公司股权不涉及增值税 ；

4、城建税、附加税：根据实际缴纳的流转税计算相应的城建税（7%、5%、1%）及教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）。

补充：缴纳相关税费的优惠政策有哪些？

小规模纳税人可在50%的税额幅度内减征城市维护建设税、印花税（不含证券交易印花税）、教育费附加和地方教育附加，具体减征幅度以当地要求为准。