年末增值税如何进行结转(年末增值税怎么结转)

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年末增值税如何进行结转

1、准备增值税专用发票

企业发票收费、销售商品和提供服务时，都要准备增值税专用发票，以及交易时所有的账务单据，以便明确每项业务中的发票及收付款情况。

2、核对增值税发票

确定期末应交增值税的关键是核对增值税发票，其中要包括两部分：期间购进和销售的商品、服务及其他应税劳务交易等企业领用的增值税专用发票；期末应确认、核销和开具的增值税发票（包括变更发票、冲红发票和未核销发票等）。

3、计算应纳税额

企业根据发票和税收扣除及其他相关资料，计算公式是：期末税款=期末应税所得额×税率，其中期末应税所得额=期间销售额-期间购买的原材料费用-抵扣的税费+增值税适用的进项税额-销售商品和提供服务的成本。

4、填写增值税纳税申报表

根据上一步计算得出的增值税合计额，填写与所得税纳税申报表（或增值税纳税申报表），然后将有关可以扣除的材料抵扣，即可得到本次交税的金额。

5、结转本期增值税

企业在本期增值税纳税申报表中填充完毕，应当遵循历史应纳税额的规律，将本期应纳的税款结转至下一期的增值税账户。由于每账期可能存在调整等情况，最终结转的金额以本次纳税申报表上最终结转税款金额为准。