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上个季度增值税已交如何做冲红处理?
增值税冲红处理流程如下:
1. 建立冲红凭证。
2. 进行相关核算,凭证上的一方表述是“本期冲红向税务机关申报的增值税”,另一方表述是“本期应交增值税”;
3. 销账汇总表上的增值税应交款也应作出调整,以反映准确的本期应交增值税为准;
4. 如有相应凭证,关联增值税冲红凭证,提交税务机关处理补退额;
5. 进行有关总账调整,做出冲红凭证记录 GFS 户,GFS 户借方记账事项:“冲红增值税收入”;
6. 开增值税冲红入账凭证,记录税务机关到账情况;
7. 同步更新决算报表内的相关科目记录,与凭证冲红汇总统计表保持一致。
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