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企业所得税多计提了怎么冲回
一、查账法冲回企业所得税
查账法冲回企业所得税的基本步骤如下：
(1)确定实际税率和计提税率；
(2)提取本年及前几年度有关税收筹划活动；
(3)确定应纳税所得额；
(4)根据实际税率对应纳税所得额进行计算，确定实际应缴税额；
(5)比较实际应缴税额与计提税额，确定是进行增提还是冲回；
(6)准备销售服务收入鉴证审计资料；
(7)核实冲回企业所得税的费用开支；
(8)凭证记账后报水费、税务部门申报税金；
(9)税务机关审核通过后，办理相应的冲回手续。
二、预缴税额冲回企业所得税
预缴税额冲回企业所得税的基本步骤如下：
(1)计算本期应申报的当期企业所得税；
(2)确定实际应申报的税金和应缴税额；
(3)与尚未缴出的提前缴纳的税款比较；
(4)准备本期企业所得税申报表；
(5)凭证记账后报税；
(6)税务机关审核通过后，办理相应的冲回手续。
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