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税务代开专票企业如何账务处理
企业对代开发票的账务处理程序一般为：
① 收礼金收款记账：将购买商品、服务的实际付款，分别根据付款的时间和金额，记入应收账款、礼金收款等科目，当礼金收款超过500元时，需提供准确的收款凭证并于付款当日核实收款人的身份证件。
② 开专票记账：根据企业收取的礼金，在发票管理系统中登记应开票科目及金额。开立发票，如增值税专用发票，分账户开具，并在发票记账录入系统中登记开具时间及发票信息。
③ 录入科目：按照实际应用的业务流程，将发票的应收账款，录入到发票的科目中（如有上级企业，则录入合并利润表中，如无上级企业，则录入为监管利润表中）。
④ 冲销凭证：在账务系统中录入合理的处理凭证，包括开支支出凭证，专用发票凭证和应收账款凭证，以使账务平衡。
⑤ 增值税申报：在增值税申报系统中，按照规定的时间将合理的税收发票和支出凭证申报并缴纳相应的增值税。
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