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利润总额为负所得税怎么计算的

时间:2023/9/2 4:35:11 编辑:福途教育 标签:会计师

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    利润总额为负所得税怎么计算的

    利润总额为负所得税怎么计算

    根据《中华人民共和国所得税法》及相关规定,当企业所得税期间内利润总额为负时,所得税应当按照其上一年度外部来源累积利润计算应纳税所得额,然后进行所得税计算。

    即两种情况:

    1、上一年度外部来源累计利润大于空白所得税,其本年度应纳税所得额=(上一年度外部来源累计利润-空白所得税),然后根据空白所得税额的计税规则予以纳税;

    2、上一年度外部来源累计利润小于空白所得税,属于空白减免,本年度应纳税所得额=(上一年度外部来源累计利润-上一年度外部来源累计利润),空白所得税=0。

    1、营业利润=主营业务收入—主营业务成本—主营业务税金及附加+其他业务收入—其他业务支出—营业(销售)费用—管理费用—财务费用。

    2、利润总额=营业利润+补贴收入+营业外收入—营业外支出,

    利润总额为负数时,代表企业当期损,所以可以不用计提和缴纳企业所得税。

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