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小规模纳税人开专票怎么做账务处理
确定公司为小规模纳税人的,账务处理:
1、首先根据小规模纳税人的有关税务要求,建立开具专票的业务账户,该账户类别为“销售税收科目”,在税收所属期间做出销货发生,应付增值税记账到账户中;
2、在购销票据库中建立开具专票的账户,按销售时间发票号办理相应入账,并链接“税务发票申报库”;
3、在“税务发票库”中即时新建开具发票申请单,申报后等待税务机关审核;
4、审核通过后,按申请单提交税务机关办理发票打印并出库;
5、在购销票据库中实时办理开票,并在报表中同步开票数据,同时在销售税收科目账户中做出税额收入;
6、把已开具发票申请单里申报抵扣税款交回“税务发票库中”,录入增值税扣除信息,并在购销票据库中连带办理购销入账。
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