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公司代扣代缴的社保如何进行账务处理
一、 发生支付的项目一般归入应付账款:
1. 公司根据有关法律的规定,将实行代扣代缴的社会保险费用支付给社会保险经办机构,公司发生的相关费用记入应付账款科目,分别记载养老保险费、失业保险费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金等,用账务处理可以分别记入:
(1)应付职工薪酬-社会保险公司-养老保险
(2)应付职工薪酬-社会保险公司-失业保险
(3)应付职工薪酬-社会保险公司-医疗保险
(4)应付职工薪酬-社会保险公司-生育保险
(5)应付职工薪酬-社会保险公司-工伤保险
(6)应付职工薪酬-社会保险公司-住房公积金
二、 扣款后公司收到的发票:
当发生扣款后,公司可以收到来自社会保险经办单位的发票,如收到劳务报酬社会保险税收征收凭证,收到医疗保险缴费凭证,收到工伤保险支付凭证等。可以以发票为凭证,登记财务账务:
(1)应付职工薪酬-社会保险公司-养老保险
(2)应付职工薪酬-社会保险公司-失业保险
(3)应付职工薪酬-社会保险公司-医疗保险
(4)应付职工薪酬-社会保险公司-生育保险
(5)应付职工薪酬-社会保险公司-工伤保险
(6)应付职工薪酬-社会保险公司-住房公积金
三、 偿还社会保险费:
有关社会保险费用出现延期,企业可以在支出一般偿还费用科目,开立偿还社会保险费用凭证,具体分类如下:
(1)其他支付-偿还社会保险费用-养老保险
(2)其他支付-偿还社会保险费用-失业保险
(3)其他支付-偿还社会保险费用-医疗保险
(4)其他支付-偿还社会保险费用-生育保险
(5)其他支付-偿还社会保险费用-工伤保险
(6)其他支付-偿还社会保险费用-住房公积金
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