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什么是银行存款日记账?
银行存款日记账是一本日记账,用来记录银行存款的发生情况,包括发生的金额、客户名称、账户号码、日期等内容。每月末要编制本月存款日记账,用来补充存款账户及记帐凭证。
银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证,序时逐笔登记的账簿。
银行存款日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。也可以采用多栏式的格式,即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式银行存款日记账按照银行存款收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记,而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式银行存款日记账的情况下,如果银行存款收、付的对应科目较多,为了避免账页篇幅大,可以分设银行存款收入日记账和银行存款支出日记账。企业应按币种设置银行存款日记账进行明细分类核算,其格式也有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。
填写银行日记账有什么要求?
(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。
(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。
(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。
(4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页。
(5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。
(6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。
(7)每一账页记完后,必须按规定转页。
(8)每月月末必须按规定结账。
银行存款日记账如何核对呢?
银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总账互相核对,做到账账相符。
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