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材料预付款怎么做账务处理
一般来说，原材料预付款的账务处理原则如下：
（1）甲方应记账：银行存款增加 / 往来账款应付增加；
（2）乙方应记账：应收账款增加；
（3）在原材料交付时甲方应记账：应付账款减少 / 原材料增加；
（4）同时乙方也应记账：应收账款减少 / 原材料销售额增加；
（5）当原材料收付款完成时，甲方应记账：应付账款减少 / 现金付款减少；
（6）乙方也应记账：应收账款减少 / 现金收款增加。
企业收到材料预付款时应该通过“预收账款”科目，该科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。
具体账务处理如下：
企业收到预付款时：
借：银行存款
贷：预收账款
销售商品，确认收入时：
借：预收账款，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税（销项税额），
收到购货单位补付的预付款项时：
借：银行存款，
贷：预收账款，
4、向购货单位退回其多付的款项时：
借：预收账款，
贷：银行存款。
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